对于在境外B国拥有股份40%的子公司，来源于B国的应纳税所得额如何计算？
境外分支机构企业所得税作业求解
你好，
很高兴为你回答问题！
yksgs的回答不正确！
解析：
取得某国分支机构的境外所得40是税后的，而首先要知道税前的所得额，即：
某国分支机构境外税前所得=40+16=56（万元）
而以我国的所得税率计算的可扣除的限额=56×25%=14（万元）
所以，我国允许扣除的境外所得税额为14万元。
不需要在我国补税了。
那么国内所得50万元，应纳所得税=50×25%=12.5（万元）
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在线等答案的过程，求解啊！关于财经法规企业所得税的计算题，只要算下面两问就可以了
第四题：10年：应纳税所得额100万，利息收入10万元，利息收入免税，故而应纳税所得额调减，60万元工程款计入费用，调增，错误的会计处理，应计入在建工程或固定资产科目。罚款10万元不允许税前扣除，调增。调整后应纳税所得额为100-10+60+10=160万元，160*25%=40万元。10年已不能享受税收优惠，故而应交企业所得税为40万元，已经缴纳了25万元，40-25=15万元，故而选c
第五题：05.06年免税，不考虑了，07-09年税收减半征收：07年实施33%的税率，故而80*0.33/2=13.2 08-09年： （90+100)*0.25/2=190*0.25/2=23.75万元，10年40万元，合计76.95
我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额
（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额
应纳税额＝（100＋50＋30）×25%＝45（万元）
（2）A、B两国的扣除限额
A国扣除限额＝45×[50÷（100＋50＋30）]＝12.5（万元）；或者50×25%＝12.5（万元）
B国扣除限额＝45×[30÷（100＋50＋30）]＝7.5（万元）；或者30×25%＝7.5（万元）
在A国缴纳的所得税为l0万元，低于扣除限额12.5万元，可全额扣除。
在B国缴纳的所得税为9万元，高于扣除限额7.5万元，其超过扣除限额的部分1.5万元当年不能扣除。可在以后5个年度结转扣除
该企业在我国的应纳所得税该 怎么计算 。考试题求解
个人观点：
根据“中华人民共和国企业所得税法”“第二十三条 ：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。”
根据“中华人民共和国企业所得税法实施条例”第七十八条 ：企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：
抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
你的问题中：
1、境内所得应纳税=200*25/100=50万，境外所得应纳税=（70+110）*25/100=45万
2、境外所得税款的计算：
1）、B国：已在B国纳税=50*20/100+20*25/100=15万，B国的抵免限额=（50+45）*70/ （200+70+110）=17.5万，15万小于17.5万，所以B国所得应补税2.5万。
2）、C国：已在C国纳税=60*30/100+50*24/100=30万，C国的抵免限额=（50+45）*110/（200+70+110）=27.5万，30万大于27.5万，在C国已纳税只可以抵27.5万，多纳的2.5万留在以后从C 国取得的所得的应纳税款中弥补。
3、该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税：
=50+2.5=52.5万
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