小规模增值税会计分录 小规模增值税减免分录

工业会计新手 :销售商品时候: 1030 借:现金/银行存款/应收账款 1030 贷:主营业务收入 1000 应交税金--应缴增值税(销) 30 月末结转时:借:商品销售成本 贷:库存商品 最后把销售成本结转到本年利润 借:本年利润 贷:商品销售成本

会计分录:借:原材料 35100 ,贷:银行存款 35100,是对的.因为小规模纳税人的增值税发票不能抵扣进项税,小规模纳税人的应交税费是按主营业收入的3%进行计提的.

在购进货物时: 借:库存商品等相关科目 (含增值税价款) 贷:银行存款或库存现金或应付账款等 在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税 借:应收账款、银行存款等 贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 注意,在销售货物时,小规模纳税人销售额一般为含税销售额,在计算增值税时,应当先将不含税销售额转化为不含税销售额,公式为: 不含税销售额=含税销售额/(1+征收率) 应交增值税=不含税销售额*征收率 缴纳增值税时: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款

1. 小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税,增值税不用结转.2. 应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映.2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成＂应交税费＂.3. 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

销售商品时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——未交增值税 支付税金:借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款

小规模纳税人税率是3% ,收入/(1+3%)是不含税的金额 , 收入/(1+3%)*3%是要的税额.分录 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税金 -应交增值税

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣, 1,采购时做如下处理: 借:库存商品(原材料) 贷:应付账款(货币资金类账户) 2,销售时: 借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品.

增值税小规模纳税人一般分为:查账征收和核定征收两种. 1. 查账征收:是指有能力设立账簿,记账、算账,进行会计核算的企业,按照企业实现的收入来计算应纳税额,税率为3% .计算方法如下: 商品价格(不含税价)=商品的售价(含税价)/1.03 应纳税额=不含税商品价格*3% 2.核定征收:是指那些不能进行会计核算,规模比较小的个体、商店.税务局根据他们的经营情况,为其核定一个最低的收入,按照这一收入来交纳税款.无论你当月是否有收入,都必须按所核定的收入来缴纳税款.如果你当月所开出的发票超过了核定的收入,那你不但要按核定的收入来交税,还要交纳超出部分收入的税款,这部份税款的计算方法如上所述,这就是通常所说的——定额加发票税

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.1.销售实现收入时计提增值税:借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费:应交增值税2.计提附加税 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 贷:应交税费——教育费附加 贷:应交税费——地方教育费附加 贷:应交税费——地方水利建设基金3.-1缴纳税费时:借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款3-2同时做:借:应交税费——应交城建税 借:应交税费——教育费附加 借:应交税费——地方教育费附加 借:应交税费——地方水利建设基金 贷:银行存款4.缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:借:管理费用——税金 贷:银行存款

分录是这么做的 本月收入 借:现金 贷:主营业务收入 应交税金-未交增值税 下月再这么做 减免税款 借:应交税金-未交增值税 贷:营业外收入 上月申报的时候要把不含税收入全额申报,下月再做上面的会计分录计入营业外收入