一般纳税人增值税交分录 一般纳税人税款计提分录

原发布者:brucekzg 贷:银行存款月末借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)当月也计提,下月交的时候就是差额交,如果上月少计提,这月多交纳补提上月的话借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:应交税费-未交增值税(付款已付入未交)若一起做借:应交税费-未交增值税(上月计提金额)应交税费—应交增值税(已交税金)补提金额贷银行存款 年末做反向处理借:应交税费--应交增值税--销项税全年销项税金额贷:应交税费--应交增值税--进项税全年交税部分的进项应交税费--应交增值税--转出未交增值税全年的应交额按此处理后年末进项有余额即是待抵扣的进项,销项无余额另外当月的销项小于进项时,无需做账务处理

1.借:应交增值税-销项 应交增值税-转出本期未交增值税 贷:应交增值税-进项2.借:应交增值税-未交增值税 贷:应交增值税-转出未交增值税

1. 只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了.2. 会计分录为:借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税3. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金4. 当月缴纳当月增值税时会计分录:借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款

发生销项税时:一般是这样发生的 借:银行存款(应收账款)-**单位 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 发生进项税时:借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:应付账款-**单位(银行存款) 月底时:应交增值税的销项税合计-进项税合计的余额为正数时即为要交纳的增值税,为负数或相等时无需交纳,为零申报.

一般企业大致的会计流程与分录.一、每月会计作账流程:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.2、根据记账凭证登记各种明细分类.

1、计算公式 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税2、会计分录 第一种:月底,进项税额大于销项税额,不进.

借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应缴增值税(销项税) 如有进项税时借:库存商品//原材料 应交-进项 贷:银行存款 不能借:费用,除非你是工业企业,做制造费用,否则不能抵扣 转出应缴未交增值税 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)(销项-进项-上期留抵) 贷:应交税费-未交增值税 (销项-进项-上期留抵) 实际缴纳时:借:应交-未交增值税 贷:银行存款 这样应交税费一级科目应该是平的或是在借方有余额表示留抵

1、采购入库时,借:原材料/库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款/现金等2、销售出库时,借:应收账款/银行存款/现金等 贷:主营业务收入/其他业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额)3、月末转出未交增值税,借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税4、实际缴纳税金时,借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款

每月计提时:借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费--未交增值税 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交城市维护建设税 ---应交教育费附加 扣缴时:借:应交税费--未交增值税 应交税费--应交城市维护建设税 ---应交教育费附加 贷:银行存款

1、借:管理费用 3万 贷:应付职工薪酬 3万 2、借:其他业务成本 3万 贷:应付职. 贷:库存商品 60万 应交税费——应交增值税(销项税额)12.75万 5、借:生产成本 .