合并报表的所得税抵消 抵消分录递延所得税

当前你们对相关于合并报表的所得税抵消万万没想到原因竟是这样，你们都想要了解一下合并报表的所得税抵消，那么语嫣也在网络上收集了一些对相关于 抵消分录递延所得税的一些信息来分享给你们，到底是怎么个情况？，希望能够帮到你们哦。

在合并报表层面,计提减值后的存货账面应当为500万元,计税基础960,可抵扣暂时性差异460,递延所得税资产115,不需要对乙公司个别报表确认递延所得税资产金额调整. 根据企业会计准则体系(2006).

在合并报表层面,计提减值后的存货账面应当为500万元,计税基础960,可抵扣暂时性差异460,递延所得税资产115,不需要对乙公司个别报表确认递延所得税资产金额调整.

简单的说就是把集团看成一个公司,内部交易和投资,只是从一个口袋到另一个口袋,没有利润

合并抵消时分录: 借:实收资本 200 000 借:资本公积 80 000 借:盈余公积 10 000 借:未分配利润 60 000 借:商誉 20 000 贷:长期股权投资 300 000 贷:少数.

B公司的销售毛利率为30%,要求编制合并报表抵消分录 借:营业收入 32000 贷:营业成本 28160 存货 3840 借:递延所得税资产 960 贷:所得税费用 960 借:收入800万元,贷存货.

母公司长期股权投资与子公司所有者权益; 母公司投资收益与子公司现金股利; 内部销售商品形成的为实现内部交易损益、相关递延所得税; 母子公司之间的内部债务、相关坏账准备、相关递延所得税等

您能问的具体点么? 是合并报表时抵销分录中是不是要抵销内部交易形成的递延所得税资产? 合并报表很复杂您得说的具体点. 如果要抵销也是内部交易形成存货并且期末该存货计提减值准备时形成递延所得税资产需要抵销,而其是以未实现内部交易利润为限来做的.

合并财务报表中不涉及合并所得税的. 顶多就是涉及到合并所得税费用, 是由于集团内部交易影响的递延所得税所产生的合并所得税费用.

2006年度抵销分录: (1)借:股本 800 资本公积 l00 盈余公积――年初 40 盈余公积--本年 (200*10%) 20 未分配利润――年末(160+200*90%) 340 商誉 20 贷:长期股权投资(900+200*80%) 1 060 少数股东权益[(800+100+60+340)*20%] 260 (2)借:投资收益(200*80%) 160 少数股东收益(200*20%) 40 未分配利润――年初 160 贷:提取盈余公积(200*10%) 20 对所有者(或股东)的分配 0 未分配利润――年末 340

如果那40%不在合并范围内,以权益法核算时抵消

这篇文章到这里就已经结束了，希望对你们有所帮助。