合并报表所得税 合并报表递延所得税
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报表合并中的递延所得税?1、连续调整上年合并报表调整的递延所得税资产 借:递延所得税资产 600元贷:期初未分配利润 600万元 2、调整已全部销售08年存货相关递延所得税 借:所得税费用 600元贷:递延所得税资产 600.
由于子公司个别报表上已经确认有400元的递延所得税资产,因此,在合并报表中,只需再补计递延所得税资产600元(1 000 - 400)即可,即编制合并调整分录: 借:递延所得税资产 600元贷:所得税.
合并报表所得税抵消的相关问题在合并报表层面,计提减值后的存货账面应当为500万元,计税基础960,可抵扣暂时性差异460,递延所得税资产115,不需要对乙公司个别报表确认递延所得税资产金额调整.
集团内部持有公司债券所引起的合并会计报表中所得税的会计处理怎么做啊由于子公司个别报表上已经确认有400元的递延所得税资产,因此,在合并报表中,只需再补计递延所得税资产600元(1 000 - 400)即可,即编制合并调整分录: 借:递延所得税资产 600元贷:所得税.
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关于企业合并中所得税的问题子公司已经计提了存货跌价准备300-240=60.在合并报表中,这批存货金额应该为200万元,但是计税基础240万,所以确认递延所得税资产(240-200)*0.25=10万
请教关于合并报告中会计利润与所得税的关系如何填列1.利润总额.以合并财务报表中利润总额数填列. 2.按法定税率计算的所得税费用.以合并财务报表利润总额数,按照25%的法定所得税率计算得出. 3.适用不同税率的影响.填列所得税优惠税率的影响数,如高新技术企业按15%税率征收、处于减半期企业按12.5%税率征收、处于免征期企业按零税率征收、境外业务适用税率与境内投资方税率差异影响等. 4.调整以前期间所得税的影响.反映本年度对上年度所得税进行汇算清缴时,最终汇算清缴结.
应税合并以后期间合并报表调整对所得税的处理,调整递延所得税还是应缴税费?应税合并中,合并方以被合并方资产、负债的计税价格入账,被合并方及其股东按清算进行所得税处理.对接受的资产、负债应该没有纳税调整.个人理解!参见财税[2009]59号关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
合并报表时内部存货交易中递延所得税资产第二年及以后年度的年初未分配利润为?如果第二年实现了对外销售,则需要调增所得税费用,借:所得税费用,贷:递延所得税资产; 因上一年度有未实现内部交易,调减了当年的净利润(未分配利润),则第二年年初未分配利润也应当调减相同金额,即:第二年年初未分配利润=上一年年末未分配利润.
关于第二年合并报表中递延所得税科目.我在书上看到3种分录.一个是用所得税费用代替第一年的递'.以递延所得税资产为例 假如第一年合并报表上做了 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 那么第二年必须把上面的分录再做一次 借 递延所得税资产 贷 未分配利润年初(代替第一年的所得税费用,数值不变) 然后再看第一年合并报表递延所得税资产的期末余额,根据余额来和第一年比较,增加了就做 借 递延所得税资产 贷 所得税费用(新增部分) 如果减少了就做 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 所以这类问题你要看清期末递延所得税资产的期末余额的.
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