去年12月份提了60万元工资,今年企业所得税汇缴之前没有实际发放，60万元工资是否可以税前扣除在2020年度？

• 尚未实际支付的工资，不得在企业所得税前扣除。那怎么解释12月工资在次年1月发放，可以在上年扣除呢？
• 12月份计提的工资可以在汇算清缴扣除吗
• 一般纳税人，去年12月忘记计提所得税了，但所得税已交，现在怎么处理？
• 关于企业在年末（12月31日）前已经计提但尚未发放的工资是否允许在所得税税前扣除的问题，请问四川省地税局有出台相关文件吗？

尚未实际支付的工资，不得在企业所得税前扣除。那怎么解释12月工资在次年1月发放，可以在上年扣除呢？

是已经提的工资，不是发放，工资每个月提，在计提以后发放只要企业有闲钱什么时候发都可以。。12月的工资在12月经计提了，已经做进成本费用了。发放工资又不影响利润，影响利润的是已经计提成本费用的工资。

12月份计提的工资可以在汇算清缴扣除吗

如果12月份计提的工资在第二年5月31日之前发放，在所得税汇算清缴时时允许扣除的。我是税务师事务所的，做过很多汇算。

一般纳税人，去年12月忘记计提所得税了，但所得税已交，现在怎么处理？

增值税应补提税金：借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

若未缴纳，在缴纳时还要：借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

按规定应当缴纳滞纳金（每天万分之五）。

所得税的处理：借：以前年度损益调整

贷：应交税费

----应交所得税

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

所得税是按年计算，按季预缴，全年汇算清缴，在年度申报时申报上就可以了。

关于企业在年末（12月31日）前已经计提但尚未发放的工资是否允许在所得税税前扣除的问题，请问四川省地税局有出台相关文件吗？

在税法规定的比例内的金额是可以在税前扣除的