小规模企业增值税未到起征点月底需要通过过渡科目结转吗？ 小规模企业增值税起征点

• 小规模纳税人未达起征点账务处理
• 小规模纳税人开出发票未到起征点的账务处理怎么做账啊
• 小规模企业月末如何结转增值税
• 小规模纳税人交的增值税月末要结转吗？如何结转呢？

小规模纳税人未达起征点账务处理

小规模开票做账（小规模减免税额）：先并不知道到底是免征还是要征：

开票分录：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

减免时：借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费-应交增值税减免税款 借：应交税费-应交增值税减免税款 贷：营业外收入

营业外收入要缴纳所得税的，附加税交多少计提多少的。

小规模纳税人开出发票未到起征点的账务处理怎么做账啊

1、国税局既然给了2万元起征点，说明在2万元以下的收入不征税，增值税及附加税是都不用缴的。

2、国税网上有开票所产生的税务的处理：

（1）一般小规模纳税人是采用小规模纳税人的申报表，可以直接在“免税货物及劳务销售额”栏填列当月的开票销售额。

（2）小规模纳税人不能抵扣进项税额，即使取得增值税专用发票也不能认证，一般不应该有进项税额的处理，不知道你所说的具体情况什么样的，是否国税局搞错了申报表？

3、账务处理分录：借：现金或银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

营业外收入-减免增值税

小规模企业月末如何结转增值税

你的分录正确 之后结转本年利润 借：主营业务收入 349514.56+5000 贷：本年利润 349514.56+5000 借：本年利润1806.64 贷：主营业务税金及附加1806.64 交税; 借：应交税费-应交增值税10485.44 应交税费-应交营业税250 -城建（250+10485.44）751.48 -教育费附加 322.06 -地方教育费附加 214.71 价调161.03 河道107.35贷：银行存款 上面金额合计 注意：应交税金科目变为应缴税费科目了

小规模纳税人交的增值税月末要结转吗？如何结转呢？

做收入：

借：银行存款/应收账款

贷：营业收入

贷：应交税金--应交增值税

实际缴纳

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款