营改增以后，建筑施工企业工程中标后如何计算个人所得税？(建筑业营改增后企业所得税及个人所得税如何缴纳)

建筑业营改增后企业所得税及个人所得税如何缴纳

建筑业营改增后企业所得税及个人所得税，仍分别按《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定申报缴纳。

建筑业营改增只是有建筑服务由原交纳营业税改为交纳增值税，无论是营业税还是增值税，与企业所得税、个人所得税是不同的税种，征税对象、计税基础、计税依据、税率等都不相同，营业税改增值税与企业所得税、个人所得税没有直接的联系。

营改增后，建筑业企业所得税的计算依据是：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率为25%的比例税率。

铝塑门窗行业：

1、如果你是一般纳税人，国税方面要按增值额交17%的增值税，地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；按利润交25%的企业所得税。

2、如果你是小规模纳税人，国税方面要按营业额交3%的增值税，地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；按利润交25%的企业所得税。

3、如果你是个体工商户：

你的营业额如果在5000元以下就不需要交税。

如果你的营业额如果在5000元以上，国税方面，要按你经营收入的3%缴纳增值税；地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；个人所得税根据你的利润大小，使用五级超额累进税率。

根据《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》第十一条规定：“在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。”

外地建筑公司，在工程所在地是否办理注册税务登记，如果没有，应为附征的企业所得税。若是以个人名义从事工程劳务，应为附征的个人所得税。

如果缴纳的个人所得税属于单位性质的，会计分录：

（1）根据缴税单入账

借：应交税金--个人所得税

贷：现金等

（2）月末，根据缴纳的个税做提取

借：所得税--个人所得税

贷：应交税金--个人所得税

（3）结转时

借：本年利润

贷：所得税--个人所得税