2021年个人出租非住房如何交税？(营改增后个人出租非住房怎样缴纳增值税)

营改增后个人出租非住房怎样缴纳增值税

个人出租非住房

出租非住房税费包括：增值税5%、城建税（7%\5%\1%）、房产税（12%）、教育费附加3%，地方教育费附加2%、个人所得税20%、土地使用税（按平方征收）。

其中：

（一）增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

（二）城建税：城建税按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按照纳税人所在地分为7%、5%、1%税率缴纳。

（三）房产税：依照《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12％。

（四）城镇土地使用税：依照《中华人民共和国城镇土地使用税》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，纳税人可依照当地土地使用税标准进行申报。

（五）印花税：依照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，租赁房屋应按照财产租赁合同税目，按租赁金额1‰缴纳印花税。

（六）教育费附加：按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按3%税率计算缴纳。

（七）地方教育费附加：按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按2%税率计算缴纳。

（八）个人所得税：按20%税率计算缴纳。

1．由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的，可在以后期扣除）

2．税法规定的费用扣除标准：每月（次）收入不超过4000元的扣除800元费用；每月（次）收入超过4000元定率减除20%费用。

个人所得税计算公式：

每月（次）收入不超过4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元；

每月（次）收入超过4000元：应纳税所得额=【每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）】*（1-20%）；

应纳所得税额=应纳税所得额*20%

个人出租非居住用房出租人应缴纳的税种有：

一、增值税，按照租金收入金额减按1.5%征收增值税，

公式：增值税=租金收入/（1+5%）*1.5%；

二、城建税、按照增值税金额的固定百分比征收城建税，市区比例7%，县城和建制镇为5%，其他地区为1%；

三、教育费附加和地方教育费附加、按照增值税金额的固定百分比征收附加费，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%；

四、房产税、按照不含税租金收入的4%计算征收房产税；

五、个人所得税，按照租金收入的10%征收个人所得税。

个人出租非住房涉及的税费包括：营业税、城建及附加、房产税、个人所得税

1. 营业税：对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税

2. 城建税：7%\5%\1%

3. 房产税：4%

4. 教育费附加：3%

5. 地方教育附加：2%

6. 个人所得税：20%

（1）每次收入不超4000元的：应纳税所得额＝收入－税－修缮费用（800为限）－800（费用额）

（2）每次收入超过4000元的：应纳税所得额＝（收入－税－修缮费用）×（1－20%）

个人出租非住房个人所得税收标准：

　　按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。