小微企业增值税分录如何做？(小微企业免征增值税分录)

小规模缴纳增值税会计分录

你是小规模纳税人不用弄得那么复杂.月底时无需结转,等你月底报税时税务局会要求你把这笔税缴掉的,然后你再根据相应的完税凭证做一笔分录 借:应交税费--应交增值税 贷:现金(或银行存款) 这样,你的应交税费--应交增值税科目下就无余额了.

小规模纳税人减免了增值税,收入分录怎么做?

增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号) 该规定明确指出:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.因此,减免增值税分录处理为:借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入

小规模纳税人的增值税怎么记账呢?

增值税小规模纳税人一般分为:查账征收和核定征收两种. 1. 查账征收:是指有能力设立账簿,记账、算账,进行会计核算的企业,按照企业实现的收入来计算应纳税额,税率为3% .计算方法如下: 商品价格(不含税价)=商品的售价(含税价)/1.03 应纳税额=不含税商品价格*3% 2.核定征收:是指那些不能进行会计核算,规模比较小的个体、商店.税务局根据他们的经营情况,为其核定一个最低的收入,按照这一收入来交纳税款.无论你当月是否有收入,都必须按所核定的收入来缴纳税款.如果你当月所开出的发票超过了核定的收入,那你不但要按核定的收入来交税,还要交纳超出部分收入的税款,这部份税款的计算方法如上所述,这就是通常所说的——定额加发票税

小规模 增值税 如何做分录

小规模纳税人税率是3% ,收入/(1+3%)是不含税的金额 , 收入/(1+3%)*3%是要的税额.分录借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税金 -应交增值税

小规模纳税人增值税税率调整会计分录如何处理

冲减多计提的增值税 借:应交税费-应交增值税 贷:以前年度损益调整 调整所得税(如果调整后仍然亏损则不做此笔会计分录) 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税(按照多计提税额*适用税率,) 将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

小微企业免征增值税应计入哪个科目

应计入“营业外收入~~减免税款收入”.销售时 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税 减免税时 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--减免税款收入

小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税,如何做账务处理?

小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是:1、增值税小微企业取得收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税2、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-免征增值税3、营业税小微企业取得收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 其营业税无需计提.

小规模纳税人完整账务处理

小规模纳税人如果是核定征收,你可以不建账,不然你最好请专职或兼职会计做账 如果你自已做账,我建议你做三本账,一本现金和银行存款收支流水账,一本应收款账,一本应付款账 如果是商贸企业你还要建一本物品进销存账,就ok了 固定资产要取得发票,没有发票税务上是没办法建的

增值税的小规模纳税人计提增值说的分录

增值税不管是一般纳税人还是小规模纳税人,均按照价外税的原则处理 不管是否开出发票,确认收入的时候作分录:借:银行存款(或者应收帐款等科目) 贷:主营业务收入 数额=总金额/(1+4%) 贷:应交税金--应交增值税 数额=总金额/(1+4%)*4% 缴交税金:借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款

小规模纳税人补提增值税的会计分录怎么做?

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.1.销售实现收入时计提增值税:借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费:应交增值税2.计提附加税 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 贷:应交税费——教育费附加 贷:应交税费——地方教育费附加 贷:应交税费——地方水利建设基金3.-1缴纳税费时:借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款3-2同时做:借:应交税费——应交城建税 借:应交税费——教育费附加 借:应交税费——地方教育费附加 借:应交税费——地方水利建设基金 贷:银行存款4.缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:借:管理费用——税金 贷:银行存款