退抵税怎么做分录 多缴税款退回账务处理

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税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式: 一是,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额; 二是,免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人.

做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷.

增值税的发票联 是用来做账的 增值税的抵扣联是用来抵扣用的 你可以一个月的抵扣联装订在一起的 不需要入账的.

本月末预提时作:借:其他应收款-出口退税 贷:应交税金-进项税 次月收到退税款时作:借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税

归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: 一、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇牌价*(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税.

具体分录: 一、 根据开具的出口发票: 借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64 假设是退税率为13%的产品:还要转出未退部分: 借:产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47 二、根据计算的应退税额: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 三、收回账款: 借:银行存款 财务费用-汇兑损益 贷:主营业务收入 四、.

1、去年多交纳的所得税按照“以前年度损益调整”项目处理 借:应缴税费——应交企业所得税 20万元 贷:以前年度损益调整 20万元 2、 本年交纳的所得税,按照正常处理程序进行. 借:所得税费用 7万元 贷:应缴税费-应交企业所得税 7万元 3、这样“应缴税费——应交企业所得税”科目出现借方结余13万元,所以本期不用交纳企业所得税,什么时候抵扣完这13万元,什么时候再交纳即可.

借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税 应交税金-应交城建税 其他应交款-教育费附加

5月份计提按实际应缴:营业税-服务业为875元,教育费附加为26元,城市维护建设税为61元,堤围防护费为17元,共979元 你的意思是6月银行扣了两次税吗?若是的话,交税的时候借:营业税金及附加979+593 贷:银行存款979+593 6月份也是按实际应缴计提:营业税-服务业为1000元,营业税-安装为700元,教育费附加为51元,城市维护建设税为119元,堤围防护费为43元 7月份交6月份税:借:营业税金及附加1913-593 贷:银行存款:1913-593

1、出口时: 借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元 贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元; 2、结转成本: 借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额) 贷:库存商品XXX 进货不含税金额) 3、申报退税: 借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%) 4、不可退税部分转成本: 借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%) 贷.

这篇文章到这里就已经结束了，希望对哥哥们有所帮助。