留底退税退回的税金在公司清算时没有抵扣完怎么处理？ 留底退税账务处理
公司注销清算时增值税进项税没抵扣完怎么办？
公司注销清算时增值税进项税没抵扣完，对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。
根据《关于增值税若干政策的通知》第六条 一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
扩展资料：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。
参考资料来源：国家税务总局——关于增值税若干政策的通知
企业清算时余留未抵扣的发票怎么办
对于企业清算时销售的存货，根据有关规定，对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物，应按现行税法的规定征税；对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。
清算所得=全部资产处置所得-清算费用 确实无法偿还的债务-无法收回的债权损失 尚未确认的递延收益-尚未扣除的税前允许扣除的待摊支出 已在税前扣除而不再实际支付的预提性质的支出-商誉-以前年度发生的亏损。
其中，全部资产处置所得=资产交易价格或可变现价值-资产计税基础-税前允许的税金及附加。税前允许的税金及附加，是指处置资产过程中缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等，不包括可以抵扣的增值税和企业所得税。
小规模纳税人发生销售退回，已交的税金本月没抵完，下月怎样在申报表上体现出来
一：可以填写负数的收入，看是否可以通过。
二：如果填写负数的收入不能通过，恐怕就只能不在报表上显示了。自己在账务上慢慢冲税金吧
退税的进项税额本月未抵扣入账，怎么做会计分录
可以转出。转出的那部分进项税额进入成本。借生产成本贷应交税金--应交税金（进项税转出）