企业所得税年终汇算清缴需要补税，如何做账？ 企业所得税汇算清缴补税会计分录

• 年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?
• 企业所得税汇算清缴补交税款怎么处理，要完整分录
• 企业所得税汇算清缴后补缴如何做账
• 年终汇算清缴时,补缴的所得税,如何做账务处理?需要计提吗?

年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?

所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的，所以，1、申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。2、缴纳税款后，根据缴税凭证：借：应交税费；度贷：银行存款。3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目，所以，以年度损益调整科目应道结转，借：利润分配，贷：以前年度损益调整；如您还有其他税务问题，请移步【51个税问答】小程序~

企业所得税汇算清缴补交税款怎么处理，要完整分录

借 以前年度损益调整

贷 应交税费-----企业所得税

借 应交税费-----企业所得税

贷 银行存款

借 利润分配-----未分配利润

贷 以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴后补缴如何做账

应该补提。

如果是补交的上年的所得税：

借：以前年度损益调整（用“所得税”科目替换过来的）

贷：应交税费——应交所得税

交纳：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款（或现金）

如果有滞纳金：

借：以前年度损益调整（营业外支出科目替换）

应交税费——应交所得税

贷：银行存款（或现金）

年终汇算清缴时,补缴的所得税,如何做账务处理?需要计提吗?

应这样处理：1、借：

贷：应交税费—应交所得税A元

2、借：利润分配A

贷：以前年度损益调整A元

3、交纳后做：

借：应交税费—应交所得税A元

贷：库存现金或银行存款A元

因为这个所得税是在汇算时产生的，是有调整项目才导至所得税的增加，你是无法预提的，所以就以实际数额计算就行了，是不计提的。