费用和收入分别做账到相关联的不同公司，该如何调账？ 去年费用计多了年报已报
今年在做账时发现去年费用多计了，汇算清缴已做完，请教大家如何调账。谢谢！
多计费用的调账处理方法：
借：以前年度损益调整--补缴所得税
贷：应交税金-所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整--补缴所得税
扩展资料
进行汇算清缴时的注意事项：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平。
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳。
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补。
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
参考资料来源：百度百科—汇算清缴
参考资料来源：百度百科—会计分录
账务上,一些不同单位和金额的往来账,怎么处理呀
不用入账单挂账：借：银行存款
贷：其他应付款
不过税务来查是通常会认定为收入补缴税款的。
没有发票不能做费用支出。要罚的
做账的时候将销售费用误做成管理费用，该如何调账？
订正时
摘要冲出XX年XX日XX号凭证 借管理费用--其他 红字 340
订正XX年XX月XX号凭证 借销售费用 蓝字 340
做个调整就可以了~不影响什么~~ 税和所得税都没有变！
如何做调账后的会计分录
1、追溯调整法：计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。
追溯调整法的运用，首先累计影响数;
第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益(包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;
第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明。
2、未来适用法：不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。
3、红字更正法：更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法。
4、补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。
5、不能按错误额直接调整的调账方法：
税务检查中审查出的纳税错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户;有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额。
扩展资料：
例题：某企业某月多计材料采购成本20000元，生产领用一批，所领材料部分加工完成产成品一批，完工产品销售一部分，其10000元的错误额此时已进入原材料，在产品，产成品，销售成本之中。因此应按比例计算确定各部分相应的错误额，相应调整各有关账户，而不能将10000元的错误额全部调增当期利润。
第一步：计算分摊率
查出的错误额分摊率=期末材料成本+期末在产品成本+期末产成品成本+本期销售产品成本
第二步：计算分摊额
(1)期末材料应分摊的数额=期末材料成本×分摊率
(2)期末在产品成本应分摊的数额=期末在产品成本×分摊率
(3)期末产成品应分摊的数额=期末产成品成本×分摊率
(4)本期销售产品应分摊的数额=本期销售工厂成本×分摊率
第三步：调整有关账户
将计算出的各环节应分摊的成本数额，分别调整有关账户，使企业的错误账务处理改正过来。需要说明的是，在期末结账后，当期销售产品应分摊的错误数额，应直接调整利润数。
参考资料：中国会计网-什么是调账