应收账款占用资金公式 应收账款资金占用率

1、应收账款占用资金以应收账款平均余额计算.这种方法将客户应付的全部销货款,包括成 本和利润,均作为应收账款的资金占用,并在此基础上计算占用资金的机会成.

1. 计算应收账款的机会成本需要考虑变动成本率.2. 机会成本是指某种资源用于某项目而无法用于其它项目产生的损失,应收账款是由销售产生的,其投入的资源分为固定成本和变动成本两部分,但是固定成本在一定期间内是固定的,所以可以不用考虑,变动成本用于这部分应收账款的产生,就不能用于其它项目,可以理解为,只有变动成本的部分才是为该部分应收账款特别投入的资金,所以要乘以变动成本率.

1、用应收账款平均余额*变动成本率来计算应收账款占用的资金,意思是应收账款即企业的应收销售收入,而销售收入包括产品的固定成本、变动成本、销售利润,对企业来说真正占用本企业的资金是变动成本部分,销售利润、固定成本如折旧等不产生现金流出,我想是应从这个方面理解. 2不可以用“应收账款”期末余额来代替应收账款占用资金,原因是期末余额是个时点数,通常情况下余额是在变化中的,在波动的情况下,以一个期末余额来代表一个时期的水平显然是不准的.

资金占用率一般指的是流动资金占用率,是指一定时期每百元商品销售额平均占用的流动资金额.流动资金占用率=计算期流动资金平均占用额/商品销售额*100%

流动资金占用率是指一定时期每百元商品销售额平均占用的流动资金额.流动资金平均占用额与生产的产值和取得的销售收入之间的比率.通常用产值资金率或销售收入资.

信用成本主要有应收账款资金占用的机会成本、管理成本和坏账损失. (1)机会成本.是指企业将资金投放于应收账款而丧失的其他投资收益.应收账款机会成本可按下列.

应收账款平均余额/资产平均余额*100%

应收账款占用资金应计利息=应收账款占用资金*资本成本,应收账款是赊销收入形成的,收入中利润部分没有投入资金,固定成本部分不受业务量影响,因此应收账款占用资金=平均应收账款*变动成本率,即应收账款占用资金是其中的变动成本部分,所以需要乘以变动成本率.

应收账款占用资金以应收账款中所含的变动成本计算,是从垫付资金的角度看应收账款的资金占用.持这种观点的人认为一般情况下付现成本的大部分由变动成本构成,因此应收账款的占用资金主要是变动成本.

资金占用费一般是企业间拆借双方拟订协议规定的利息额,或者一方延期付款而根据销售合同应支付的延期付款利息.应收账款占用资金的应计利息增加 应收账应计利息=应收账款占用资金*资本成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 应收账款平均余额=日销售额*平均收现期