企业内部控制分析 企业内控分析论文

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在国际内部控制协会(ICI)中国总部 “内部控制网 http://www.internalcontrol/”上有很多案例. 而且是国际性的案例.

1、盛和公司董事会对车间上报的投资概算进行了审核和批准,并授权车间主任亲自. 另外采购过程由一人全权负责显然公司没有采购控制程序,因此很难保证采购“质量.

A集团公司在内部控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、信息沟通等要素方面都存在着不同程度的缺陷: 1、控制环境基础薄弱.(1)公司关注行业扩张,却缺少整体.

企业管理的内容包括了企业发展过程的全部工作内容.1、按照管理对象划分包括:人力资源、项目、资金、技术、市场、信息、设备与工艺、作业与流程、文化制度与机制、经营环境等.2、按照成长过程和流程划分包括:项目调研--项目设计--项目建设--项目投产--项目运营--项目更新--项目二次运营--三次更新等周而复始的多个循环.3、按照职能或者业务功能划分包括:计划管理、生产管理、采购管理、销售管理、质量管理、仓库管理、财务管理、项目管理、人力资源管理、统计管理、信息管理等.4、按照层次上下划分为:经营层面、业务层面、决策层面、执行层面、职工层面等.5、按照资源要素划分为:人力资源、物料资源、技术资源、资金、市场与客户、政策与政府资源等.

我国《企业内部控制基本规范》对内部环境的描述是:内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.内部环境是整个企业内部控制系统的基础,直接影响企业内部控制效果及内部控制目标的实现.因此,稳固的企业内部控制系统前提是完善内部控制环境.

我的个人意见: 1.审计委员会,由总会计师兼任委员会主任;同时,成立本公司内部控制领导小组,由总会计师兼任组长,全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施;审计委员会必须保证客观,并与业务独立,由总会计师兼任是起不到对财务的监督控制作用. 2. 在完善公司人力资源政策方面,以业务能力作为选人、用人的决定性标准,培养一支能力过硬的职工队伍.纯粹以业务,不加以品德考核的选人容易 出问题 3.为了协调好内部监督与外部审计的关系,建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务.并聘请该事务所开展内部控制审计.容易适成会计师事务所与经理层一同舞弊

关于企业内部控制制度的研究 作者: 刘大勇 李翠霞 文章来源: 《商业研究》 2008年第05期 摘要:现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构.

企业内控体系主要方针和目标就是建立公司一套完整的内部控制制度,包括内控环境评价、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素.首先要对公司的内部控制环境进行评价,其次对公司存在的风险进行评估,第三是评价公司的控制活动,第四看公司信息与沟通的流畅与否,最后评价公司的内部监督体系.通过以上五个要素的评估,找出公司存在内控问题,加以改进和完善,逐步建立一套完整的内部控制系统,就是内控体系的方针和目标.由于这是个系统工程,不好进行案例分析,希望你能从方针和目标中得到帮助.

随着市场经济的发展,企业之间的竞争日益加剧,内部控制成为企业赖以生存和发展的有效管理工具.目前,企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不.