账上计提企业所得税加速折旧后不用交,账上怎么处理 汇算清缴多计提折旧

• 计提了所得税，但结果不用交，怎么办？
• 第1季度弥补以前年度亏损后不用交税，账上显示要计提所得税，账务怎么处理？
• 在税务汇算清缴时出现多计提了折旧该如何做账务上的处理
• 固定资产加速折旧企业所得税优惠政策满足一次性扣除的，如果已经计提了折旧，会计分录如何处理？

计提了所得税，但结果不用交，怎么办？

2010年1、4、5、7、月分别缴纳了企业所得税，其中1月、5月是缴纳09年度的第四季度和全年的所得税，4月、7月2010年第一季度和第二季度的所得税，都没有计提，能在八月补提吗？可以这样做成两笔补提这四次交的所得税吗？补提09年度所得税借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交企业所得税 补提第一、第二季度所得税借：所得税 贷：应交税费—应交企业所得税

第1季度弥补以前年度亏损后不用交税，账上显示要计提所得税，账务怎么处理？

企业所得税计算，不影响会计的账务处理，账务按照会计准则记账。

第一季度申报企业所得税，纳税申报系统里面没有弥补以前年度亏损，是因为企业所得税汇算清缴没完成，如果完成了企业所得税年度汇算清缴，就可以在申报第一季度企业所得税时弥补以前年度亏损了。

建议尽快完成汇算清缴，或先计提出一部分成本费用，下季度冲回。

扩展阅读：

弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税前净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

在税务汇算清缴时出现多计提了折旧该如何做账务上的处理

在税务汇算清缴时出现多计提了折旧账务处理是：

1、在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：

借：管理费用-折旧费（红字）

贷：累计折旧

2、汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

结转时：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整账户：

1、账户性质：损益类账户。

2、账户用途：核算企业对以前年度发生的多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。

3、账户结构：贷方记增加，登记企业调整的以前年度的收益；借方记减少，登记企业调整的以前年度的收益损失；期末余额结转至本年利润账户，结转后无余额。

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

固定资产加速折旧企业所得税优惠政策满足一次性扣除的，如果已经计提了折旧，会计分录如何处理？

影响的损益（营业外支出贷方）=恢复的市值-当期账面数。

价值恢复后仍低于未提减值准备状态下固定资产至本期的账面价值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）=恢复的市值-当期账面数。

价值恢复后若高于未提减值准备状态下固定资产至本期的账面价值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）=未提减值准备状态下当期价值-当期账面数。

扩展资料：

固定资产折旧要求规定：

1、已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算，应当按照估计价值暂估入帐，并计提折旧。

2、待办理了竣工决算手续后，按照实际成本调整原来的暂估价值，不需要调整原已计提的折旧额。当期计提的折旧作为当期的成本、费用处理。

3、处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。

参考资料来源：搜狗百科-会计分录