多交税费退税会计处理 多交退税会计分录

多交税款的成因,除计算错误外,还有以下方面:1.减免(包括“先征后退”)应退税款;2.依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;3.误收应退税款、滞纳金、罚没款.

这个问题涉及跨年度利益问题.首先说明的是,09年1月应提取增值税:收入/1.03*0.03,实际提取了收入/1.04*0.04,也就是说多提了增值税,少计了收入,影响了09年的利润,因此,可如下处理:借:以前年度损益调整 税金差额(红字) 贷:应交税金-增值税 税金差额(红字) 同时,还应对地税附加参照上述分录进行冲减

借:银行存款 贷:应交税金-应交所得税 如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应,就如下:借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分.

做退还处理.首先这个问题很多人都会遇到的,收到税务局退回多缴税款帐务因办理退还手续,如果受到税务局退回多缴税款账务因做税收返还的会计处理,最好早发现早.

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还,税务机关查实后应当立即退还.纳税人要求退还多缴的税款,应向国税机关填报《退税(抵缴)申请审批确认书》,经国税机关核实、批准后,属于自收税款的小额退税,即予办理有关退税手续;属于要通过国库办理的退税,由县级以上(含县级)国税机关填发《税收收入退还书》,到指定的国库办理退税手续.

税收返还的会计处理 (一)税收返还会计处理的原则 财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.(二)税收返还的具体会计处理 个人所得税 按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“个税”科目.

1.因为多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷:银行存款2.多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数 贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).3.次月收到税务退回多交增值税时做;借:银行存款 (蓝字) 借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)4.收到税务退回多交增值税月末结转 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

分两种情况考虑:一是当月缴纳的,可按实际缴纳数借记所得税科目 贷记应交税金--应交所得税科目.同时错记 应交税金--应交所得税科目 贷记银行存款科目.如虽在下月.

月度终了,收到税务机关退回多交增值税时,借记”银行存款“贷记“应缴税金-应交增值税-已交增值税 ”.企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目.对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目.

用红字冲原计提的印花税.借: 管理费用-印花税(红字) 贷: 应交税金---印花税(红字) 在根据退款票据作红字凭证:借:应交税金---印花税 (红字)贷:银行存款(红字)