当月发工资，直接进费用未进应付职工薪酬科目，现在补记借应付职工薪酬贷应付职工薪酬可以吗？

当月工资当月发，怎么做分录？

计提是为了更好真实的反应当月的财务状况，要不然本月实际发生了却没有做帐，不符合权责发生制，当月发就没必要计提，直接计入：

借：应付职工薪酬，

贷：现金，

月末时再分派工资到管理费用，制造费用，生产成本中去。

新开企业工资一般都进“管理费用—应付职工薪酬”科目，所以你月末的分录应为：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

在当月工资没有及时发放时，月末就得将当月工资进行计提，计提分录如下：

借：生产成本—直接生产成本—直接人工（车间生产工人的工资）

制造费用—应付职工薪酬（车间管理人员工资）

管理费用—应付职工薪酬 (行政人员工资）

贷：应付职工薪酬

不懂可继续追问！祝好~~~~

补提分录

借：生产成本/制造费用 /管理费用等

贷：应付职工薪酬－各部门

实际发放时

借：应付职工薪酬－各部门

贷：库存现金或银行存款

计算个税是按当月实际发放数而不是按计提数，有合理的凭证证明补发的工资确系以前月份应发而未发的，可将补发的工资并入工资所属月份计算个人所得税。

如不能证明，则应将该项收入并入实际发放当月的工资薪金所得，按当时的税法规定计算缴纳个人所得税。

这个可以补提，也可以不提，我们基本上都不计提，