支付境外会员费代缴企业所得税的会计分录和纳税申报？ 代扣代缴境外企业所得税

• 境外代扣代缴的税费怎么做会计分录
• 向境外支付审计服务费代扣代缴企业所得税及营业税，会计分录如何税金如何计算，需要向税务局提供什么资料。
• 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？
• 代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的？

境外代扣代缴的税费怎么做会计分录

（1）借：管理费用

贷：应付账款（境外公司非居民企业）

（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

（3）支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

向境外支付审计服务费代扣代缴企业所得税及营业税，会计分录如何税金如何计算，需要向税务局提供什么资料。

借：其他应付款（境外审计机构）

贷：其他应付款（税务局）

合同和汇款凭证，其他的税务局会有要求，各地不同，得亲自去问

请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：

1、收到形式发票时

借：成本费用类科目

贷：应付账款　　　　　　　　　

2、代扣缴增值税及附加税费时

借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　

           借：应交税金-应交增值税（进项税）　　

              贷：应交税金-代扣增值税（销项税）

应交税金-代扣税费　　　　　　　　

3、代扣所得税时

借：应付账款

贷：应交税金-代扣所得税

代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的？

1、借:管理费用(或其他费用项目)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项

贷:应交税金

关于企业境外所得税：

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。

第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。

比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税