出售交易金融资产处理 交易性金融资产的出售

出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按该金融资产的账面余额,贷记“交易性金融资产”科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科.

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存.

借:银行存款 119510 贷:交易性金融资产 100000 投资收益 19510 即可

交易性金融资产在出售时的公允价值高于取得成本的时候,公允价值变动科目在贷方,如果公允价值低于取得成本的时候,公允价值变动科目在借方. 如你10元钱购买的股票,一个月后涨到11元,取得成本为10,公允价值为11.此时如果出售的话,分录应该是 借 银行存款 11 贷 交易性金融资产-成本 10 贷 交易性金融资产-公允价值变动 1

1、购买交易性金融资产时 借:交易性金融资产--成本10 贷:银行存款等 102、转让交易性金融资产时 借:银行存款 20 贷:交易性金融资产--成本 10 贷:投资收益 10 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等.企业应设置“交易性金融资产”科目,本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产.

交易性金融资产处置时,按照收到的资金借记“银行存款”,按照交易性金融资产账面价值贷记“交易性金融资产”,按二者差额,贷记或借记“投资收益”科目.同时,将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目.会计分录为:借:银行存款 借或贷:投资收益 贷:交易性金融资产 借或贷:公允价值变动损益 贷或借:投资收益

1997年10月 1997年末 借:可供出售金融资产------成本 500750 借:可供出售金融资产-----公允价值变动 9250 贷:银行存款 500750 贷:资本公积------其他资本公积 9250 1998年中报截止日 借:资本公积----其他资本公积 5000 贷:可供出售金融资产------公允价值变动 5000 1998年9月出售时 借:银行存款 520000 贷:可供出售金融资产------成本 500750同时 借:资本公积-----其他资本公积 4250 -------公允价值变动 4250 贷:投资收益 4250 投资收益 15000

【交易性金融资产-分录举例】 交易性金融资产,也就是短期持有股票,是企业有点闲钱,想赚点小利益的.比如说,1)【初始投资】企业投资股票10万,相关交易费用0.5.

转让交易性金融资产时,企业应将实际收取的金额与资产账面余额之间的差额计入投资收益,不是计入公允价值变动损益

交易性金融资产的会计处理过程:(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,.